Die Organisation eines Unternehmens als Unternehmen kann viele Vorteile bringen, z. B. den Schutz der Eigentümer des Unternehmens vor persönlicher Haftung gegenüber den Schulden des Unternehmens und die Ermöglichung der Kapitalbeschaffung durch den Verkauf von Aktien. Das Einarbeiten hat auch seine Nachteile. Eine der wichtigsten ist, dass Unternehmensgewinne von der Regierung zweimal besteuert werden können. Die Abgabenordnung bietet Kleinunternehmen jedoch einen Weg, um diese „Doppelbesteuerung“ zu umgehen.
Einzelbesteuerung
Um die Doppelbesteuerung von Unternehmen zu verstehen, ist es hilfreich zu untersuchen, wie Steuern auf nicht rechtsfähige Unternehmen wie Einzelunternehmen und Personengesellschaften angewendet werden. Nicht rechtsfähige Unternehmen zahlen keine Einkommenssteuern. Stattdessen gehen alle Gewinne aus solchen Unternehmen direkt an die Eigentümer des Unternehmens. Ein Einzelunternehmen hat einen Eigentümer, und diese Person erhält den gesamten Gewinn. Eine Partnerschaft teilt ihren Gewinn den Partnern entsprechend dem Anteil des Unternehmens zu, den jeder Partner besitzt. Die Eigentümer von Einzelunternehmen und Personengesellschaften zahlen dann persönliche Einkommenssteuern auf ihre Unternehmensgewinne. Somit werden diese Gewinne nur einmal besteuert – durch die persönliche Einkommenssteuer.
Doppelbesteuerung
Eine Gesellschaft ist eine von ihren Eigentümern getrennte juristische Person – in den Augen des Gesetzes buchstäblich eine „Person“. Dieser Status gibt ihm bestimmte Rechte und Pflichten, darunter die Verantwortung für die Zahlung von Einkommenssteuern. Wenn ein Unternehmen einen Gewinn erzielt, muss es auf diesen Gewinn Körperschaftssteuern zahlen. Sobald dies geschehen ist, schütten Unternehmen üblicherweise einen Teil ihres Nachsteuergewinns als Bardividenden an ihre Aktionäre aus, und hier kommt die Doppelbesteuerung ins Spiel. Diese Dividenden sind Einkünfte an die Aktionäre, die persönliche Einkommenssteuern auf sie zahlen müssen. So wurde der Gewinn der Gesellschaft zweimal besteuert – zuerst durch die Körperschaftsteuer, dann durch die Einkommensteuer.
S Corporation
Das Steuerkennzeichen bietet einem kleinen Unternehmen die Möglichkeit, Doppelbesteuerung zu vermeiden, während es dennoch die Vorteile der Gründung genießt. Dies geschieht, indem es sich selbst als „Subchapter S Corporation“ deklariert, benannt nach dem entsprechenden Abschnitt des Bundessteuergesetzbuchs. Ein „S corp“ zahlt keine Körperschaftssteuer; Stattdessen gehen die Gewinne wie in einer Partnerschaft direkt an die Aktionäre über, und die Aktionäre zahlen auf sie persönliche Einkommenssteuern. Ebenso wie eine Partnerschaft teilt die S-Gesellschaft ihren Gewinn den Aktionären entsprechend dem Anteil der Aktien des Unternehmens zu, den sie besitzen.
Werden Sie eine S Corp.
Die Regierung beabsichtigte, den Status der S-Corporation nur von kleineren Unternehmen zu nutzen. (In der Tat werden sie in der Abgabenordnung als „Kleinunternehmen“ bezeichnet.) Aus diesem Grund muss ein Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen, um sich zu qualifizieren. Erstens kann ein S-Unternehmen nur eine Aktienklasse ausgeben – dh keine „Vorzugsaktien“. Es können nicht mehr als 100 Aktionäre sein, und diese Aktionäre müssen entweder US-Bürger, rechtmäßige ständige Einwohner, Nachlässe oder bestimmte Arten von Trusts sein. Um sich selbst als Unternehmen des Unterkapitels S zu deklarieren und die besondere steuerliche Behandlung zu erhalten, muss ein Unternehmen das Formular 2553 beim Internal Revenue Service einreichen.