Was sind die Behandlungen für Kredite an Aktionäre bei der Auflösung einer S Corp?

Der Internal Revenue Service ermöglicht es S-Unternehmen, Geschäftseinkommen sowie Verluste für Steuerzwecke des Bundes an einzelne Eigentümer-Aktionäre weiterzuleiten. Wenn Sie sich entschieden haben, die Gesellschaft aufzulösen, muss das Auflösungsverfahren in Übereinstimmung mit den entsprechenden staatlichen Gesetzen durchgeführt werden, in denen die Gesellschaft registriert ist. Diese Gesetze und Geschäftsregeln führen Sie bei der Durchführung der gesetzlichen Kündigung und Liquidation von Vermögenswerten. Ein Teil des internen Verfahrens besteht darin, Ihre Schuldner zu benachrichtigen, insbesondere die Aktionäre, denen von der Gesellschaft Geld geliehen wurde.

Unternehmensauflösung

Sie und Ihre Mitinhaber können beschließen, die Geschäftstätigkeit des Unternehmens freiwillig zu beenden, indem Sie eine Auflösungserklärung einreichen. Alternativ können Sie vom Gericht oder durch staatliche Maßnahmen wie die Nichtzahlung von Steuern angeordnet werden. In jedem Fall müssen Sie das Unternehmensvermögen liquidieren und Ausschüttungen an relevante Stakeholder vornehmen. Sie müssen Gläubiger bezahlen, einschließlich Aktionäre, die dem Unternehmen Geld geliehen haben. Erst nach Tilgung der Unternehmensschulden sollte der Restbetrag an die Aktionäre verteilt werden.

Gesellschafterdarlehen

Kredite der S-Gesellschaft an Aktionäre sind Unternehmensvermögen. Vor der Auflösung des Unternehmens müssen diese Kredite zurückgefordert werden, damit die Gläubiger bezahlt und Ausschüttungen vorgenommen werden können. Wenn mildernde Umstände vorliegen, wie z. B. der Anteilseigner, der das Darlehen zur Insolvenz anmeldet, vergibt das Unternehmen das Darlehen. Da S-Unternehmen in der Regel Unternehmensgewinne und -verluste an Aktionäre weitergeben, die dann über ihre persönlichen Steuererklärungen Bericht erstatten, muss der Aktionär das Darlehen als ordentliches Einkommen ausweisen. Wenn das Darlehen als Ausschüttung neu charakterisiert wird und der Aktionär keine ausreichende Steuerbasis in seinem Bestand hat, ergibt sich ein steuerpflichtiger Gewinn.

Überlegungen zur Aktionärssteuer

Das Eigenkapital eines Aktionärs an der S-Gesellschaft ist der ursprüngliche Aktienkauf zuzüglich aller Gewinne abzüglich aller Verluste und Ausschüttungen der Gesellschaft. Wenn Sie ein Darlehen von der Gesellschaft hatten, wird Ihr Eigenkapital um einen entsprechenden Betrag verringert. Somit ist es möglich, dass Ihr Eigenkapital Null oder negativ ist. Wenn Ihr Gesellschafterdarlehen vergeben wird, wenn das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufgibt, erhalten Sie eine 1099-Div - Dividenden und Ausschüttungen. Das Feld in Feld 8 der 1099-Div mit der Bezeichnung "Liquidationsausschüttungen" gibt den Betrag der zusätzlichen Einnahmen an, die bei Ihrer Rückgabe zu melden sind.

Endgültige Steuererklärung

Alle vorgenommenen Ausschüttungen müssen dem Internal Revenue Service gemeldet werden. Eine endgültige Einkommensteuererklärung des Bundes muss eingereicht werden. Melden Sie Ihre jährlichen Einnahmen und Ausgaben auf dem Formular 1120-S, das Sie immer verwenden, und markieren Sie die Rückgabe als endgültig. Wie üblich werden Ihre Einnahmen und / oder Verluste in Ihre individuelle Steuererklärung gemäß Anhang K-1 übernommen. Auf der Grundlage des Eigenkapitals werden Ihre Liquidationsdividenden auf dem Formular 8949 als Aktienverkauf ausgewiesen. Außerdem müssen Sie das Formular 966 (Corporate Dissolution or Liquidation) einreichen.