Was ist eine nicht berücksichtigte LLC-Einheit?

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine relativ neue Geschäftsstruktur in den USA, die hauptsächlich in den 1980er und 1990er Jahren nach staatlichen Gesetzen gegründet wurde. Der Internal Revenue Service hat jedoch keine neue Steuerklassifizierung für eine LLC erstellt, sondern die bereits vorhandenen Klassifizierungen für Unternehmen angewendet: Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder Unternehmen. Der Begriff „nicht berücksichtigte Einheit“ gilt nur für eine Einzelmitglieds-LLC, da eine LLC mit nur einem Eigentümer genannt wird.

Von IRS ignoriert

Das IRS klassifiziert eine Einzelunternehmensgesellschaft standardmäßig als nicht berücksichtigte Einheit und behandelt das Unternehmen als Einzelunternehmen für Einkommensteuerzwecke. Das IRS ignoriert das Unternehmen als von seinem Eigentümer getrennt. Die Einnahmen, Ausgaben, Verluste, Gewinne, Abzüge und Gutschriften des Unternehmens werden in der Einkommensteuererklärung des Eigentümers ausgewiesen. Wenn der Eigentümer der LLC eine Einzelperson ist, würde er Einnahmen und Ausgaben gemäß Anhang C, Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft ausweisen. Anhang E, zusätzliches Einkommen und Verlust; oder Schedule F, Gewinn oder Verlust aus der Landwirtschaft. Der Eigentümer kann jedoch auch eine Geschäftseinheit sein, einschließlich einer anderen LLC.

Selbständigensteuer

Ein einzelner Eigentümer einer LLC, die als nicht berücksichtigte Einheit eingestuft ist, ist kein Mitarbeiter des Unternehmens. Vielmehr unterliegt der Eigentümer der Selbstständigkeitssteuer auf die Einkünfte der LLC. Die Selbstständigkeitssteuer kommt zur Einkommensteuer hinzu, obwohl 50 Prozent der Selbstständigkeitssteuer abzugsfähig sind.

LLCs mit Mitarbeitern

Wenn eine Einzelunternehmensgesellschaft Mitarbeiter hat, behandelt das IRS das Unternehmen als separate Einheit, wenn es um Arbeitssteuer und bestimmte Verbrauchsteuern geht. Seit 2009 muss eine Einzelmitgliedsgesellschaft ihren Namen und ihre Arbeitgeberidentifikationsnummer verwenden, um Arbeitssteuern zu melden und zu zahlen. Die LLC muss ihren Namen und EIN ebenfalls verwenden, wenn sie sich für Verbrauchsteueraktivitäten registrieren und Verbrauchsteuern melden und zahlen muss. Obwohl das IRS nicht verlangt, dass eine LLC ein EIN hat, es sei denn, sie hat Mitarbeiter oder zahlt Verbrauchssteuer, benötigt das Unternehmen möglicherweise noch ein EIN, um ein Bankkonto zu eröffnen oder die staatlichen Vorschriften zu erfüllen. Ein LLC-Inhaber kann ein EIN online auf der IRS-Website beantragen. Die Online-Bewerbung ist kostenlos und die LLC erhält das EIN sofort.

Steueridentifikationsnummer

Bei der Einreichung der Einkommensteuer muss der Eigentümer einer Einzelgesellschaft, die als nicht berücksichtigte Einheit behandelt wird, die Sozialversicherungsnummer des Eigentümers oder, falls vorhanden, die separate EIN des Eigentümers für alle Rückgaben und Formulare im Zusammenhang mit der Einkommensteuer verwenden wenn die LLC ein eigenes EIN hat.

Haftungsschutz unberührt

Die Behandlung durch das IRS als nicht berücksichtigtes Unternehmen hat keine Auswirkungen auf den von einer LLC angebotenen Haftungsschutz. Die LLC schützt das persönliche Vermögen des Eigentümers vor den Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens, solange der Eigentümer ein Konto für geschäftliche Einnahmen und Ausgaben führt, das von den persönlichen Konten getrennt ist. Persönliche Vermögenswerte, die als Sicherheit für Geschäftskredite dienen, sind nicht geschützt.

Steuerstatus ändern

Eine Einzelunternehmensgesellschaft kann ihre Steuerklassifizierung so ändern, dass sie als Kapitalgesellschaft behandelt wird, auch wenn die tatsächliche Geschäftsstruktur unverändert bleibt. Die Hinzufügung eines weiteren Mitglieds für die LLC führt auch dazu, dass die steuerliche Behandlung von Einzelunternehmen zu Personengesellschaften geändert wird. Die steuerlichen Auswirkungen einer Änderung des Steuerstatus können je nach Unternehmenssituation kompliziert sein und die Beratung eines Buchhalters sehr wertvoll machen.