Unterschied zwischen der Full Equity- und der Partial Equity-Methode

Einige Unternehmen investieren in komplementäre Unternehmen, um Umsatzziele zu erreichen oder Zugang zu verschiedenen Branchen zu erhalten. Wenn ein Unternehmen eine Minderheitsbeteiligung an einem anderen Unternehmen erwirbt, wendet der Käufer häufig die partielle Equity-Methode an. Wenn ein Unternehmen eine Minderheitsbeteiligung von 20 bis 25 Prozent an einem anderen Unternehmen erwirbt und eine maßgebliche Kontrolle ausübt, muss der Erwerber die Equity-Methode anwenden.

Full Equity-Methode definiert

Die Full-Equity-Methode wird auch als Complete-Equity-Methode oder einfach als Equity-Methode bezeichnet. Das erwerbende Unternehmen oder der übernehmende Investor wendet die Equity-Methode an, wenn es eine bedeutende Minderheitsbeteiligung - in der Regel mindestens 20 bis 25 Prozent - an einem anderen Unternehmen, dem Beteiligungsunternehmen, erwirbt. Bei der Equity-Methode handelt es sich um eine Bilanzierungsmethode, mit der Beteiligungen von weniger als 50 Prozent berücksichtigt werden, auf die der Anleger einen ausgeprägten Einfluss ausübt. Dieser Einfluss beinhaltet strategische, finanzielle und operative Entscheidungen des Beteiligungsunternehmens.

Partial Equity-Methode definiert

Die Partial-Equity-Methode ist eine Bilanzierungsmethode, mit der Unternehmen, die in ein anderes Unternehmen investieren, ihre Beteiligung bilanzieren, wenn ihre Beteiligung nicht als wesentlich angesehen wird. Die investierende Gesellschaft kann sogar einen Sitz im Vorstand des Beteiligungsunternehmens haben. Dieser Sitz ermöglicht es der investierenden Gesellschaft jedoch nicht, einen großen Einfluss auf die Art und Weise auszuüben, wie das Beteiligungsunternehmen sein Geschäft plant und führt.

Jahresabschluss für das volle Eigenkapital

In der Gewinn- und Verlustrechnung nach der Full-Equity-Methode erfasst der Anleger in einer Zeile, was er mit seiner Investition in ein anderes Unternehmen verdient hat. Diese Gewinne erscheinen als anteiliger Anteil des Anlegers an den Gewinnen oder Verlusten des Beteiligungsunternehmens. Der Anleger erfasst in seiner eigenen Gewinn- und Verlustrechnung auch Abschreibungen oder ähnliche Anpassungen im Zusammenhang mit seiner Beteiligung an dem Beteiligungsunternehmen. Der Wert der Beteiligung erscheint ebenfalls in der Bilanz unter dem Eigenkapital in einer separaten Zeile. Der Anleger erfasst die anfängliche Kapitalbeteiligung zu Anschaffungskosten und spiegelt alle Wertänderungen dieser Investition am Ende jeder Rechnungsperiode wider. Darüber hinaus reduzieren alle vom Beteiligungsunternehmen erhaltenen Dividenden diese Zahl.

Jahresabschluss für Teilkapital

Nach der Partial-Equity-Methode erfasst der Anleger seinen anteiligen Anteil am Nettogewinn oder -verlust des Beteiligungsunternehmens in seiner Gewinn- und Verlustrechnung, nimmt jedoch keine weiteren Anpassungen vor. In der Bilanz nach der Partial-Equity-Methode erfasst der Anleger die ursprüngliche anfängliche Eigenkapitalinvestition zu Anschaffungskosten wie nach der Full-Equity-Methode. An dieser Zahl werden keine Änderungen vorgenommen, außer um Rückgänge zu verzeichnen, wenn der Anleger Dividenden vom Beteiligungsunternehmen erhält.