Nicht alle Steuerabzüge sind gleich, da sich einige günstiger auf Ihre Steuerbelastung auswirken können als andere. Dies ist bei Abzügen über und unter der Linie der Fall. Obwohl beide Arten von Abzügen letztendlich Ihr zu versteuerndes Einkommen verringern, kann sich die Höhe der Abzüge, die Sie über dem Strich vornehmen, direkt auf den Betrag und die Art der Abzüge unter dem Strich auswirken, für die Sie berechtigt sind.
Die AGI „Linie“
Sie fragen sich vielleicht, was diese sogenannte „Linie“ ist und warum sie so wichtig ist. Diese wichtige Zeile bezieht sich auf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen oder AGI. Das bereinigte Bruttoeinkommen ist eine vorläufige Zahl, die in Steuererklärungen berechnet wird, nachdem alle steuerpflichtigen Einkünfte – einschließlich der steuerpflichtigen Gewinne in Ihrem Schedule C oder C-EZ – gemeldet und mit einer Reihe spezifischer Arten von Abzügen reduziert wurden, die üblicherweise üblich sind bezeichnet als über der Linie. Der von Ihnen gemeldete AGI-Betrag ist wichtig, da der Internal Revenue Service ihn als Schwellenbetrag für die Beurteilung Ihrer Berechtigung zur Inanspruchnahme anderer Steuergutschriften und unter dem Strich liegender Abzüge verwendet. Je niedriger Ihr AGI ist, desto weniger Einschränkungen gelten im Allgemeinen für andere Steuervorteile.
Abzüge über dem Strich
Einige Abzüge über dem Strich, die auch als „Anpassungen des Einkommens“ bezeichnet werden, unterliegen ebenfalls Einschränkungen, sind jedoch in der Regel weniger restriktiv als Abzüge unter dem Strich und gleichen das von Ihnen gemeldete Einkommen direkt aus. Jeder in einem bestimmten Steuerjahr angebotene Abzug über dem Strich wird auf der ersten Seite des 1040-Formulars in separaten Zeilen aufgeführt. In der Regel umfassen die Abzüge über dem Strich die Beiträge, die Sie zu Gesundheitssparen und individuellen Rentenkonten leisten. Für selbständige Steuerzahler, die das Geschäftseinkommen über eine persönliche Steuererklärung ausweisen, werden Abzüge für die Hälfte der geschuldeten Selbstständigkeitssteuern, gezahlte Krankenkassenprämien, Beiträge zu bestimmten Altersversorgungsplänen, wie z. B. ein Sparanreiz-Match-Programm für Arbeitnehmer oder SIMPLE, vereinfacht Mitarbeiter-Pensionspläne (SEPs) und inländische Produktionsaktivitäten sind verfügbar. Andere Abschreibungen, die zur Berechnung des AGI verwendet werden, umfassen auch die Umzugskosten, die Ihnen bei einem Umzug zu Geschäftszwecken entstehen, Unterhaltszahlungen, Studentendarlehenszinsen und eine Reihe anderer.
Abzüge unter dem Strich
Jeder Abzug, der in einer Zeile gemeldet wird, die nach der AGI-Berechnung für eine Rückgabe erfolgt, ist ein Abzug unterhalb der Zeile. Dies schließt persönliche und abhängige Ausnahmen ein, die Sie in Anspruch nehmen. Diese werden jedoch nicht von Ihrer AGI beeinflusst, wie dies bei Einzelabzügen der Fall ist. Wenn Ihnen beispielsweise während des Jahres abzugsfähige medizinische und zahnmedizinische Kosten entstehen, ist der Gesamtabzugsbetrag, den Sie in Anhang A melden können, auf den Betrag begrenzt, der 7.5 Prozent Ihrer AGI übersteigt. Wenn Sie berufsbezogene und sonstige Ausgaben gemäß Anhang A zu melden haben, wissen Sie, dass Ihr Gesamtabzug um 2 Prozent Ihrer AGI reduziert wird. Je niedriger Ihr AGI ist, desto höher ist daher Ihr Abzug für diese und andere aufgeschlüsselte Abzüge.
AGI-Schwellenwerte
Zusätzlich zur Begrenzung der Abzüge kann Ihre AGI auch Ihre Fähigkeit beeinträchtigen, Steuergutschriften zu erhalten. Das IRS verwendet häufig das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) als Einkommensschwelle für die Steuergutschrift. Ihr MAGI ist im Wesentlichen Ihr AGI, dem bestimmte Elemente hinzugefügt wurden. Nehmen Sie zum Beispiel das lebenslange Lernguthaben. Dieses Guthaben ist nur verfügbar, wenn Ihr MAGI dem maximal zulässigen Wert entspricht oder diesen überschreitet. Für diese bestimmte Gutschrift wird Ihr MAGI berechnet als Ihr AGI plus ausländisches Einkommen, das bei Ihrer Rückkehr ausgeschlossen ist, und der Höhe des Abzugs oder Ausschlusses von ausländischem Wohnraum.