Über Steuerrückstellungen

Im Jahr 2010 erhielt der Internal Revenue Service (IRS) fast 2.5 Millionen Körperschaftsteuererklärungen. Jedes dieser Unternehmen musste ein Steuerabgrenzungskonto erstellen, um festzustellen, wie viel es dem IRS schuldete. Wenn Sie ein Unternehmen besitzen und Sie oder ein Mitglied Ihres Unternehmens die Steuerrückstellungen nicht verstehen, müssen Sie mit Problemen mit dem IRS rechnen.

Definition

Eine Steuerrückstellung ist die Begründung einer Steuerschuld oder -verpflichtung, die Sie eingehen, entweder weil Sie Umsatzsteuer erhoben haben oder aufgrund einer selbstbewerteten Nutzungssteuer. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise ein Produkt oder eine Dienstleistung verkauft, müssen Sie Steuern auf der Grundlage des Werts des von Ihnen verkauften Produkts erheben und diese Steuern an die entsprechende Steuerbehörde weiterleiten. Auf der anderen Seite kann der bloße Besitz von Vermögenswerten Ihre Steuerschuld beeinträchtigen. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Maschinen oder eine Fahrzeugflotte besitzt, müssen Sie Steuern auf diese Vermögenswerte zahlen.

Cash and Accrual Accounting

Unternehmen verwenden zwei Hauptarten der Rechnungslegung: Bargeld und Abgrenzung. In einigen Fällen verlangen Steuerbehörden wie das IRS, dass bestimmte Geschäftsarten, wie z. B. vertriebsorientierte Unternehmen und große Unternehmen, die periodengerechte Rechnungslegung einhalten. Beide Methoden sind ähnlich. Ein Unterschied ist der Zeitpunkt der Zahlung von Steuern. Unternehmen, die die Bargeldbuchhaltung verwenden, berechnen und zahlen ihre Steuern, sobald sie das Einkommen erhalten haben. Auf der anderen Seite berechnet und zahlt das periodengerechte Rechnungswesen seine Steuern, wenn eine steuerpflichtige Bestellung, ein steuerpflichtiger Kauf oder eine steuerpflichtige Dienstleistung ausgeführt wird, unabhängig davon, wann sie tatsächlich bezahlt werden.

Vor- und Nachteile von Steuerrückstellungen

Wenn Sie die Steuerabgrenzungen Ihres Unternehmens im Voraus berechnen, wie dies nach der Steuerabgrenzungsmethode erforderlich ist, können Sie den Cashflow Ihres Unternehmens viel enger steuern. Es ist jedoch nicht effektiv, die Liquidität der Barmittel aufzuzeichnen. Mit der periodengerechten Buchhaltung wissen Sie beispielsweise, wie sich Ihr Unternehmen in einem bestimmten Monat entwickelt, aber möglicherweise nicht, wie viel Bargeld Sie auf Ihrem Bankkonto haben.

Arbeitspapiere zur Steuerrückstellung

Arbeitspapiere zur Steuerrückstellung helfen Steuerzahlern, ihre Steuerschuld für ein bestimmtes Jahr abzuschätzen. Sie repräsentieren insbesondere die Auslegung des lokalen Steuerrechts durch ein Unternehmen und dessen Anwendung auf das Unternehmen. Dies sind vertrauliche Dokumente für ein Unternehmen, da sie dem IRS möglicherweise den Nachweis systembedingter Fehler bei der Berechnung der Steuerschuld liefern. Dies bleibt normalerweise ein privater Dokumentenmanager, der zur Berechnung seiner Steuerrückstellung oder Steuerschuld verwendet wird. Das IRS fordert nur unter besonderen und ungewöhnlichen Umständen Arbeitspapiere zur Steuerrückstellung an.