Steuerregeln für Kommanditgesellschaften

Kommanditgesellschaften sind zwei oder mehr Unternehmer, von denen einer oder mehrere persönlich haftende Gesellschafter und einer oder mehrere Kommanditisten sind. Die persönlich haftenden Gesellschafter führen die täglichen Geschäfte der Unternehmen, während die Kommanditisten nicht an der Führung ihrer Unternehmen beteiligt sind. Der Internal Revenue Service behandelt Kommanditgesellschaften wie Personengesellschaften zu Steuerzwecken mit einigen Unterschieden.

Pass-Through-Besteuerung

Kommanditgesellschaften werden mit der Pass-Through-Besteuerungsmethode besteuert. Gewinne und Verluste werden an die Partner weitergegeben und in deren individuellen Steuererklärungen ausgewiesen. Partner erhalten Gewinne und Verluste entsprechend ihren Eigentumsanteilen. Wenn ein Partner beispielsweise 51 Prozent seiner LP besitzt, erhält er 51 Prozent der Gewinne und Verluste. LP-Mitglieder können sich jedoch darauf einigen, Gewinne, die in keinem Verhältnis zu ihren Eigentumsanteilen stehen, durch besondere Zuweisungen aufzuteilen. Diese speziellen Zuweisungen sind in der Betriebsvereinbarung der LP festgelegt.

Abzüge

Geschäftskosten sind in den individuellen Steuererklärungen der Partner abzugsfähig. Ebenso wie Gewinne und Verluste werden zulässige Geschäftskosten an die Partner weitergegeben, die im Verhältnis zu ihren Eigentumsanteilen stehen, um in ihren Steuererklärungen abgezogen zu werden. Einige der Geschäftskosten, die abgezogen werden können, umfassen Gerätekäufe, Anlauf- und Betriebskosten. LPs senden Partner Schedule K-1 Forms, in denen die Höhe der an sie verteilten Gewinne, Verluste und Abzüge aufgeführt ist.

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Einer der Steuervorteile für Kommanditisten in LPs ist, dass die IRS sie nicht als Angestellte wie die persönlich haftenden Gesellschafter betrachtet. Das Einkommen der Kommanditisten gilt nicht als verdientes Einkommen, so dass sie keine Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen müssen, bei denen es sich um Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zusammen handelt. Dies ist eine Steuervergünstigung für Kommanditisten, da der Steuersatz für Selbständige ab 2013 15.3% des steuerpflichtigen Einkommens der persönlich haftenden Gesellschafter beträgt.

Informationsrückgabe

Eine LP muss eine jährliche Informationserklärung beim IRS einreichen. In einer Informationserklärung wird die Verteilung der Gewinne, Verluste und Abzüge für jedes Mitglied aufgeführt. Der IRS verwendet Informationsrückgaben, um sicherzustellen, dass die Zuordnungen zu Mitgliedern korrekt sind. Die LPs-Dateiinformationen werden mithilfe des Formulars 1065 zurückgegeben, nicht die einzelnen Mitglieder.

Überlegungen

Partner können Verluste von ihren individuellen Steuererklärungen nur bis zur Höhe ihrer Eigentumsanteile abziehen. Wenn sie Verluste erhalten, die über ihre Interessen hinausgehen, können sie den Überschuss auf zukünftige Jahre übertragen. Wenn LPs Geld für Unternehmensverbesserungen im Unternehmen behalten müssen, können sie auch verhindern, dass ein Teil oder der gesamte Gewinn an Partner verteilt wird. Die Partner müssen jedoch weiterhin Einkommenssteuern auf ihren Gewinnanteil zahlen, auch wenn sie nicht alle erhalten haben.