So passen Sie Einträge in einem Probesaldo für die zu zahlende Note an

Das Geld, das ein Unternehmen durch Ausgabe einer Schuldverschreibung leiht, muss dem Kreditgeber mit Zinsen zurückgezahlt werden. Alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Schuldverschreibung und dem Austausch von Geldern zwischen dem Kreditnehmer und dem Kreditgeber müssen in den Büchern des Kreditnehmers erfasst werden. Diese Transaktionen umfassen die Ausgabe der Schuldverschreibung, die Abgrenzung und Zahlung von Zinsen sowie die Rückzahlung der Schuldverschreibung.

Beispiel für Schuldverschreibungen

Angenommen, ein Unternehmen gibt eine einjährige Schuldverschreibung aus, die für 30,000 US-Dollar mit 8 Prozent Zinsen zu zahlen ist, um zu veranschaulichen, wie Anpassungsbuchungen für das Testguthaben erfasst werden. Die Zinsen für die zu zahlenden Schuldverschreibungen sind halbjährlich am 30. Juni und 31. Dezember fällig.

Notieren Sie die Ausgabe der Note

Die Ausgabe der zu zahlenden Schuldverschreibungen wird in den Büchern des Kreditnehmers erfasst, indem das Konto "Bargeld" für das vom Kreditgeber mit einer Lastschrift erhaltene Bargeld erhöht wird. Da ein Unternehmen gesetzlich verpflichtet ist, seine ausstehenden Schuldenverpflichtungen zu begleichen, wird das Haftungskonto "Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen" mit einer Gutschrift erhöht. Der Journaleintrag zum Aufzeichnen der Ausgabe der Notiz sieht wie folgt aus:

Debit Cash 30,000 Gutschriften zahlbar 30,000

Auf der Note Zinsen anfallen

Die Zinsen für die zu zahlenden Schuldverschreibungen werden monatlich in den Büchern verbucht, indem das Konto "Zinsaufwand" belastet und "Zinsaufwand zahlbar", ein Haftungskonto, gutgeschrieben wird. Der monatliche Zinsaufwand für die zu zahlenden Schuldverschreibungen beträgt 200 USD, berechnet als Prinzip x Zinssatz x Zeit oder 30,000 USD x 8 Prozent x 1/12.

Debit Interest Expense 200 Credit Interest Payable 200

Erfassen Sie die halbjährlichen Zinszahlungen

Wenn die Zinszahlungen am 30. Juni und 31. Dezember erfolgen, wird ein Journaleintrag in den Büchern des Emittenten für 1,200 USD erfasst, wobei die monatlichen Zinsen von 200 USD multipliziert mit sechs Monaten. Das Haftungskonto "Zinsaufwand zahlbar" sollte durch eine Lastschrift verringert werden, und das Geldkonto sollte mit einer Gutschrift reduziert werden. Der Eintrag zur Erfassung der Zinszahlungen, die der Emittent am 30. Juni und 31. Dezember leistet, sollte wie folgt aussehen:

Debit Interest Payable 1,200 Credit Cash 1,200

Zahlen Sie die Notiz aus

Zum Zeitpunkt der Begleichung der Schulden durch den Emittenten wird der Probesaldo angepasst, um den vollen Betrag der Rückzahlung widerzuspiegeln. Das Haftungskonto "Verbindlichkeiten aus Schuldverschreibungen" wird um eine Belastung in Höhe von 30,000 USD, dem Nennwert der Schuldverschreibung, verringert. Bargeld wird durch eine Gutschrift in gleicher Höhe verringert. Der Journaleintrag sieht wie folgt aus:

Debit Notes zahlbar 30,000 Credit Cash 30,000