So erkennen Sie Inventarbetrug

Bestandsbetrug beinhaltet den Diebstahl von Inventurgegenständen und die falsche Angabe von Bestandsaufzeichnungen im Jahresabschluss eines Unternehmens. Der Lagerbestand besteht aus Rohstoffen, unfertigen und fertigen Waren, die in der Regel in Lagern gelagert werden. Ein kleines Unternehmen kann Opfer eines Betrugs sein, der von einem seiner Mitarbeiter begangen wurde, oder das Unternehmen selbst kann betrügerische Aktivitäten durchführen, um Aktionäre und Steuerbehörden auszutricksen. Durch die rechtzeitige Aufdeckung und Verhinderung von Betrug können Sie Ihrem kleinen Unternehmen Zeit und Geld sparen.

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Erkennen Sie Inventardiebstahl, dh das Entfernen von Inventar aus dem Lager für den Wiederverkauf oder den persönlichen Gebrauch. Zu den Warnzeichen zählen fehlende Packzettel und Verkaufsbelege, Mitarbeiter, die über ihre Verhältnisse leben, Beschwerden von Kunden über verlorene Waren, ein Anstieg der Anzahl beschädigter Waren und ein starker Umsatzrückgang, selbst in normalerweise geschäftigen Zeiten. Um Diebstahl zu verhindern, sperren Sie Ihre Lagerbereiche, installieren Sie Videoüberwachungs- und Alarmsysteme in Ihrem Lager, führen Sie Hintergrundprüfungen Ihrer Mitarbeiter durch und führen Sie stichprobenartige physische Audits Ihres Inventars durch.

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Suchen Sie nach Risikofaktoren für Bestandsbetrug. In einem Artikel im "Journal of Accountancy" vom Juni 2001 schrieb Joseph T. Wells - Gründer und Vorsitzender der Association of Certified Fraud Examiners -, dass diese Risikofaktoren Versuche umfassen, eine bestandsgestützte Finanzierung und ungewöhnlich hohe Bestandsbilanzen zu erhalten. Ein Unternehmen, das Inventar verwendet, um Finanzmittel zu erhalten, könnte versucht sein, den Inventarsaldo aufzublähen.

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Suchen Sie nach Fehlern oder falschen Angaben in den gemeldeten Bestandsbilanzen. Das Über- und Unterschätzen der Endbestandsguthaben kann den Gewinn erhöhen bzw. verringern. Überbewertete Gewinne lassen das Management gut aussehen, während unterbewertete Gewinne das zu versteuernde Einkommen verringern. Zu den Anzeichen eines möglichen Bilanzbetrugs zählen stagnierende Lagerbestände in mehreren aufeinander folgenden Abrechnungsperioden und Lagerbestände, die schneller als der Umsatz steigen. Sie können einige dieser Betrugsversuche verhindern, indem Sie Überraschungsprüfungen durchführen und die Verantwortlichkeiten für Rechnungsstellung und Versand trennen.

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Erkennen Sie ungewöhnliche Trends bei bestimmten Finanzkennzahlen, die Lagerbestände betreffen. Mögliche Anzeichen für Betrug sind Lagerbestände, die schneller steigen als die Verkaufs- und Versandkosten, die als Prozentsatz des Lagerbestands sinken. Stellen Sie fest, ob der Lagerumschlag - dh das Verhältnis der Kosten der verkauften Waren zum Lagerbestand - plötzliche Änderungen aufweist oder sich erheblich von den Branchentrends unterscheidet. Überprüfen Sie, ob die Kosten für Waren, die in den Büchern des Unternehmens verkauft werden, von den Steuererklärungen abweichen. Für einen kleinen Einzelhändler entsprechen die Kosten der verkauften Waren der Differenz zwischen dem Anfangs- und dem Endbestand eines Abrechnungszeitraums zuzüglich der Bestandskäufe während des Zeitraums.

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Achten Sie auf Versuche, ein Phantominventar zu erstellen. Wells schrieb, dass Versuche, Prüfer zu täuschen, gefälschte Bestellungen, gefälschte Versand- und Empfangsberichte, überhöhte Bestandszahlen und sogar das Stapeln leerer Verpackungsboxen umfassen können, um das Erscheinungsbild eines mit Inventar gefüllten Lagers zu schaffen.