Die Steuersatzpläne des Internal Revenue Service funktionieren als progressive Einkommensteuerstruktur und besteuern unterschiedliche Einkommensniveaus mit unterschiedlichen Sätzen. Wenn Ihr Einkommen steigt, wird der Betrag, den Sie über einem bestimmten Schwellenwert oder einer bestimmten Steuerklasse verdienen, mit einem höheren Grenzsteuersatz besteuert. Für 2011 gibt es sechs verschiedene Steuersatzklassen zwischen 10 und 35 Prozent. Laut IRS fielen mehr als 85 Prozent der 2008 eingereichten Bundeserklärungen entweder in die Klassen 10, 15 oder 25 Grenzsteuersätze. Sie können Ihren Grenzsteuersatz und die gesamte Bundeseinkommensteuer, die Sie zahlen, anhand der jährlichen Quellensteuertabellen des IRS berechnen.
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Suchen Sie auf der IRS-Website nach dem „Employer’s Tax Guide“. Diese Veröffentlichung – Publikation 15 für 2011 – weist Arbeitgeber in die Steuereinbehaltung für Arbeitnehmer ein und enthält die Zeitpläne und Tabellen, die Sie zur Berechnung Ihres Steuersatzes benötigen. Öffnen Sie diese Publikation und gehen Sie zu den Methodentabellen für Quellensteuersätze.
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Multiplizieren Sie die Anzahl der Ausnahmen, die Sie für den W-4 geltend machen, mit dem Betrag für eine Quellensteuer für Ihre Zahlungsperiode. Angenommen, ein einzelner Filer mit einem abhängigen Anspruch beansprucht zwei Ausnahmen für den W-4 und wird alle zwei Wochen bezahlt. Für 2011 beträgt eine Quellensteuer für eine zweiwöchentliche Zahlungsperiode 142.31 USD. Das Multiplizieren der beiden Ausnahmen mit 142.31 USD entspricht 284.62 USD.
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Subtrahieren Sie Ihre Einbehaltungsentschädigungen von Ihrem Bruttolohn für einen Gehaltsscheck. Im vorherigen Beispiel entspricht das Abziehen von 284.62 USD vom zweiwöchentlichen Bruttogewinn des einzelnen Filers von 1,750 USD 1,465.38 USD. Dieser Betrag entspricht Ihrem steuerpflichtigen Einkommen, das der Quellensteuer des Bundes unterliegt.
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Subtrahieren Sie von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen den Betrag des „Überschusses“, der im Zeitplan für Ihre Steuerklasse, Ihren Zahlungszeitraum und Ihren Anmeldestatus aufgeführt ist. Zum Beispiel weist der Steuersatzplan 2011 einzelne Antragsteller mit zweiwöchentlichem Entgelt an, deren steuerpflichtiges Einkommen zwischen 1,408.01 USD und 3,296 USD liegt, 1,408 USD abzuziehen, bevor die Steuer angewendet wird. Der einzelne Filer mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 1,465.38 USD würde beispielsweise 1,408 USD abziehen, um 57.38 USD zu erhalten.
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Multiplizieren Sie das Ergebnis (steuerpflichtiges Einkommen minus „Selbstbehalt“) mit dem Steuersatz für Ihr steuerpflichtiges Einkommen, um Ihren anfänglichen Steuerabzug des Bundes zu berechnen. Die einzelne Person im vorherigen Beispiel würde 57.38 USD mit 25 Prozent multiplizieren, um einen anfänglichen Steuerabzug von 14.35 USD zu erhalten.
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Fügen Sie den für Ihren Steuersatz angegebenen Dollarbetrag zu Ihrer anfänglichen Steuereinbehaltung hinzu, um die gesamte Bundessteuer zu berechnen, die von einem Gehaltsscheck einbehalten wird. Nach dem Steuerplan 2011 muss der einzelne Antragsteller im vorherigen Beispiel 182.70 USD zum anfänglichen Steuerabzug von 14.35 USD hinzufügen. In diesem Fall beträgt seine gesamte Quellensteuer für einen zweiwöchentlichen Gehaltsscheck 197.05 USD.
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Multiplizieren Sie die gesamte Quellensteuer für einen Gehaltsscheck mit der Anzahl der Gehaltsschecks, die Sie jährlich erhalten. Multiplizieren Sie beispielsweise Ihre Quellensteuer mit 52, wenn Sie wöchentlich bezahlt werden. Für den einzelnen Filer, der alle zwei Wochen bezahlt wird, entspricht das Multiplizieren von 197.05 USD mit 26 (jährliche Gehaltsschecks) 5,123.30 USD. Dieser Betrag entspricht der gesamten einbehaltenen Bundessteuer für das gesamte Jahr.