Sind Versandkosten für meine Gewerbesteuer abzugsfähig?

In den vom Internal Revenue Service (IRS) interpretierten Steuervorschriften des Bundes ist klar festgelegt, was als Geschäftsaufwand zu qualifizieren ist und was nicht. Gemäß den IRS-Richtlinien müssen alle abzugsfähigen Geschäftskosten "sowohl normal als auch notwendig sein". Versandkosten in Form von Porto, Fracht und Verpackung werden für den Betrieb der meisten Arten von Unternehmen als notwendig und gewöhnlich angesehen. Daher sind Versandkosten ein notwendiger und gewöhnlicher Aufwand gemäß den IRS-Vorschriften und gelten in den meisten Fällen als steuerlich absetzbarer Geschäftsaufwand. In anderen Fällen sind die Versandkosten in der Berechnung der Kosten der verkauften Waren enthalten.

Notwendig und gewöhnlich

Gemäß den IRS-Bestimmungen kann ein Unternehmen alle Ausgaben abziehen, die für Geschäftsfunktionen "notwendig und gewöhnlich" sind. Um das Kriterium des Gewöhnlichen und Notwendigen zu erfüllen, muss ein Aufwand üblich und für die Art des Geschäfts angemessen sein, der den Aufwand geltend macht. Mit anderen Worten, Versandkosten für ein Merchandising-Unternehmen sind üblich, daher notwendig und gewöhnlich. Wenn das Unternehmen Produkte herstellt und versendet, sind wiederum die Kosten notwendig und normal, ebenso wie die Kosten für die Verpackung von Produkten.

Versand in Kosten der verkauften Waren

Im IRS Tax Guide for Small Business werden für Filer, die Schedule C verwenden, Anweisungen zum Berechnen der "Kosten der verkauften Waren" als Versand abzugsfähige Kosten aufgeführt, die zur Gesamtsumme hinzugefügt werden müssen. Anweisungen zum Einbeziehen von "Sonstige Kosten" besagen, dass in einem Produktions- oder Bergbauunternehmen Container mit dem abgezogenen Gesamtbetrag in die Kosten der verkauften Waren einbezogen werden können. In dem Leitfaden wird weiter festgelegt, dass die Kosten für Behälter oder Verpackungen als Versandkosten oder Verkaufskosten abgezogen werden, wenn Container nicht "ein wesentlicher Bestandteil des Herstellungsprodukts" sind. Darüber hinaus umfassen die Kosten der verkauften Waren Fracht und Gebühren, die anfallen, um die Materialien zu erhalten, die zur Herstellung der zum Verkauf stehenden Produkte benötigt werden.

Versandkosten auf Reisen

Laut dem Steuerleitfaden für Kleinunternehmen des Bundes ist der Versand, der als Teil der Reisekosten abgezogen wird, zulässig, wenn "Muster oder Ausstellungsmaterial zwischen permanenten und temporären Arbeitsorten gesendet werden müssen. Ein Beispiel dafür, wann ein Unternehmen in dieser Situation möglicherweise den Versand nutzen muss Seien Sie eine Messe, auf der der Manager oder das Verkaufspersonal Produkte für mögliche Käufer ausstellt. Oft werden Waren an Messestandorte geliefert, um vor Verkäufern anzukommen.

Nicht notwendig und gewöhnlich

Das IRS listet Beispiele für Ausgaben auf, für die keine Abzüge möglich sind. Eine davon sind persönliche und familiäre Ausgaben. Angenommen, Ihr Ehepartner hängt davon ab, dass Sie sich an den Geburtstag von Tante Jane erinnern und ein Geschenk senden, und Sie senden ihr ein großes Paket aus Ihrem Büro. Versandkosten sind für ein solches Paket nicht steuerlich absetzbar, obwohl Sie möglicherweise Vorräte verwenden, die mit Geschäftseinkommen und Porto des Unternehmens gekauft wurden. Gewöhnlich und für geschäftliche Zwecke erforderlich, muss eingehalten werden, um etwaige Versandkosten zu Recht als Geschäftskosten geltend zu machen.