Ein Unternehmen gibt Aktien an Anleger aus, die das Eigentum an dem Unternehmen repräsentieren. Einer der Vorteile der Unternehmenseinheit ist die Möglichkeit, Aktien an jede Person oder Organisation zu verkaufen, die den Kauf überall auf der Welt tätigen kann. Als unabhängige Geschäftseinheit mit der gesetzlichen Befugnis, Eigentum zu besitzen, hätte eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung normalerweise das Recht, wie jeder andere Investor Anteile an einer Gesellschaft zu kaufen. Eine S-Gesellschaft ist jedoch eine spezielle Art von Gesellschaft, die bestimmte Arten von Aktionären nicht haben darf.
Definition
Eine S-Gesellschaft ist eine reguläre Gesellschaft, die nach staatlichem Recht gegründet wurde, jedoch mit dem Internal Revenue Service eine spezielle Steuerwahl durchgeführt hat, um als nicht berücksichtigte Einheit für Zwecke der Bundeseinkommensteuer behandelt zu werden. Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist ein Unternehmen, das auf Unternehmensebene keine Steuern auf seine Erträge zahlt. Stattdessen gibt die Gesellschaft ihre Einnahmen und Ausgaben an ihre Aktionäre weiter, um sie auf ihre individuellen Einkommensteuererklärungen zum individuellen Steuersatz zu besteuern.
Begründung
Wann immer der IRS zulässt, dass ein Unternehmen als nicht berücksichtigte Einheit besteuert wird, stützt er sich auf die Fähigkeit der Agentur, das Geschäftseinkommen einer Person zu verfolgen, die das Einkommen in einer US-Steuererklärung ausweist und Steuern auf den Betrag zahlt. Wenn das Einkommen durch das Geschäft an eine Person oder Organisation weitergegeben wird, die keine US-Einkommensteuererklärung einreichen muss, geht dieses Geschäftseinkommen effektiv an die IRS verloren. Das IRS legt Regeln fest, um zu verhindern, dass nicht berücksichtigte Unternehmen von ausländischen Einzelpersonen und Unternehmen verwendet werden, um der Zahlung von Unternehmenssteuern zu entgehen.
Berechtigung
Der Internal Revenue Code legt die Zulassungskriterien für ein Unternehmen fest, das gemäß Unterkapitel S des Codes als nicht berücksichtigte Einheit besteuert werden soll. Um die Wahl zu treffen und eine S-Gesellschaft zu werden, können die Aktionäre der Gesellschaft nur Einzelpersonen, Nachlässe, befreite Organisationen und bestimmte Arten von Trusts sein. Darüber hinaus können die einzelnen Aktionäre keine gebietsfremden Ausländer sein.
Folgen
Aufgrund der Beschränkungen in Unterkapitel S kann eine LLC kein Aktionär einer S-Gesellschaft sein. Dies ist für Steuererhebungszwecke sinnvoll, da die S-Gesellschaft ihre Einkünfte an den LLC-Aktionär weitergeben würde, der auch als nicht berücksichtigte Einheit besteuert werden könnte, die die Einkünfte an einen Eigentümer weitergeben könnte. Dieser LLC-Eigentümer könnte ein Ausländer sein, der nicht in den USA lebt und nicht zur Zahlung von US-Einkommenssteuern verpflichtet ist. Wenn die Aktien einer S-Gesellschaft an eine LLC oder einen anderen nicht berechtigten Aktionär übertragen werden, endet die Wahl in Unterkapitel S automatisch und die Gesellschaft kehrt zu einer regulären Gesellschaft zurück, die künftig auf Unternehmensebene besteuert wird.