Versicherungsunternehmen haben andere Finanztransaktionen als die meisten anderen Unternehmen, die Vorräte kaufen und dann Verkäufe tätigen oder Dienstleistungen anbieten. Versicherungsunternehmen können Ansprüche im Voraus bezahlen und dann versuchen, eine Erstattung des Anspruchs von der Person zu erhalten, die für den Unfall oder die Verletzung verantwortlich ist. In anderen Fällen zahlen sie einen Teil eines Schadens und teilen die Verantwortung mit einem anderen Versicherer. Darüber hinaus kassiert die Versicherungsgesellschaft Prämien von Kunden, die niemals einen Anspruch geltend machen.
Gesetzliche Rechnungslegung
Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze (SAP) sind Rechnungslegungsverfahren, die in der Versicherungsbranche angewendet werden. Die National Association of Insurance Commissioners schreibt vor, dass alle Versicherungsunternehmen SAP folgen. Der Jahresabschluss eines Versicherungsunternehmens gibt seinen Wert so an, als ob er sich in Liquidation befindet und nicht weitergeführt wird. Dies ist ein konservativerer Wert, da ein Unternehmen keine nicht in Rechnung gestellten Einnahmen einbeziehen kann. Wenn beispielsweise eine Versicherungsgesellschaft einen Anspruch bezahlt, stellt sie jedem Mitversicherer eine teilweise Rückerstattung in Rechnung. Wenn die Versicherungsgesellschaft die Rechnung des Mitversicherers nicht vor Ende des Geschäftsjahres erstellt hat, können diese Einnahmen nicht in die Jahresrechnung aufgenommen werden. Die Versicherungsgesellschaft muss den vollen Betrag, den sie für den Anspruch gezahlt hat, ohne Gutschrift für eine künftige Erstattung melden.
GAAP
GAAP oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze sind die Rechnungslegungsmethode, die die meisten Unternehmen anwenden. Im Gegensatz zur gesetzlichen Rechnungslegung geht GAAP davon aus, dass ein Unternehmen weiterhin Geschäfte tätigt und nicht liquidiert. Alle potenziellen Einnahmen werden als Teil des Jahresabschlusses berechnet, einschließlich der noch nicht in Rechnung gestellten Forderungen. Beispielsweise kann ein Unternehmen mit einem am 31. März endenden Geschäftsjahr die Rechnungsstellung am 28. März einstellen. Verkäufe vom 28. März bis zum Monatsende werden im April in Rechnung gestellt. Bei dieser als periodengerechte Rechnungslegung bezeichneten Methode wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen im neuen Geschäftsjahr seine Geschäftstätigkeit fortsetzen wird.
Warum Versicherungsbeauftragte SAP benötigen
Die gesetzliche Rechnungslegung gilt nur für die Versicherungsbranche. Alle anderen Branchen verwenden GAAP. Ein normaler Betrieb für andere Branchen besteht darin, ein Produkt oder eine Dienstleistung zu verkaufen und dem Kunden selten mehr als den ursprünglich gezahlten Betrag zu erstatten. Die Versicherungsbranche unterscheidet sich darin, dass sie beim Verkauf von Policen die Chancen spielt. Zum Beispiel könnte ein Allgemeinarzt eine Prämie von 5,000 USD pro Monat für eine Lebensversicherung in Höhe von 5 Millionen USD zahlen. Die Versicherungsunternehmen wissen, dass sie einige der Policen auszahlen müssen, da Ärzte wie alle anderen Fehler machen, aber sie wetten, dass der von den Jurys gewährte Betrag nicht höher sein wird als erwartet. Wenn die Jurys deutlich höhere Beträge vergeben, kann die Versicherungsgesellschaft ihre finanziellen Reserven erschöpfen und möglicherweise Insolvenz anmelden. Daher müssen sie am letzten Tag des Geschäftsjahres Jahresberichte einreichen, die den Gesundheitszustand des Unternehmens widerspiegeln.
Zusätzliche Rechnungslegungsvorschriften
Die einzelnen Staaten haben die Aufsichtsbehörde über Versicherungsunternehmen. Möglicherweise benötigen sie SAP für vierteljährliche Einreichungen sowie den Jahresbericht. Wenn die Versicherungsgesellschaft wie die meisten eine Aktiengesellschaft ist, reichen die Buchhalter GAAP bei der Securities and Exchange Commission ein. Sowohl SAP- als auch GAAP-Einreichungen sind öffentlich, sodass Anleger eine genaue Schätzung der ausstehenden Forderungen im Verhältnis zum Umsatz erhalten können.